Vann du pengar på ett lotteri, ett sportspel eller ett casino – och undrar om du måste betala skatt på vinsten? I Sverige är svaret inte självklart. Det avgörande är var spelet tillhandahålls och om spelbolaget har svensk licens eller licens inom EES. Den här guiden förklarar när spelvinster är skattefria, när du måste skatta och hur du i så fall deklarerar – med utgångspunkt i Skatteverkets regler och inkomstskattelagen.
Huvudregeln – vem betalar skatt på spelvinster?
För de allra flesta svenska spelare är vinster skattefria. Det beror på att staten tar ut sin del av spelet på ett annat sätt – genom en särskild spelskatt som själva spelbolaget betalar (mer om det längre ned). Du som spelare slipper därför oftast skatta på det du vinner.
Huvudregeln i inkomstskattelagen (8 kap. 3 §) är att en spelvinst är skattefri om spelet tillhandahålls av någon som har licens enligt den svenska spellagen, eller om spelet erbjuds inom EES-området utan att kräva svensk licens. Dessutom är en vinst på 100 kronor eller mindre alltid skattefri, oavsett var spelet kommer ifrån.
EES betyder Europeiska ekonomiska samarbetsområdet. Det omfattar alla EU-länder plus Norge, Island och Liechtenstein.
Viktiga punkter
- Vinster på spel med svensk licens är skattefria för dig som spelare, oavsett belopp.
- Även spel som erbjuds inom EES utan krav på svensk licens är skattefria.
- Vinster över 100 kr från spel utanför EES beskattas som inkomst av kapital med 30 %.
- En vinst på 100 kr eller mindre är alltid skattefri.
- Skatten räknas på nettovinsten (vinster minus insatser) per spelbolag och kalenderår.
- Förluster får varken dras av eller kvittas mot vinster hos andra spelbolag.
Spel med svensk licens – skattefritt för dig som spelare
Sedan omregleringen 2019 måste alla spelbolag som riktar sig till den svenska marknaden ha licens från Spelinspektionen enligt spellagen (2018:1138). Det gäller bland annat Svenska Spel, ATG och de nätcasinon och bettingsidor som marknadsför sig mot svenska spelare.
Vinner du hos ett bolag med svensk licens är vinsten skattefri – helt oavsett hur stor den är. Det spelar ingen roll om det handlar om tio kronor eller en miljon. Du behöver varken deklarera eller betala skatt på den.
Exempel på spel som alltid är skattefria för svenska spelare är lotterivinster hos Svenska Spel, till exempel storvinsten i Lottos Drömvinsten, och sportspel som Oddset Lången. Samma sak gäller trav och galopp hos ATG samt casinospel hos licensierade nätcasinon.
Spel utan svensk licens – då kan vinsten bli skattepliktig
Att ett spelbolag saknar svensk licens betyder inte automatiskt att vinsten beskattas. Det avgörande är var spelet tillhandahålls. Här skiljer lagen mellan spel inom EES och spel utanför EES.
Spel inom EES utan svensk licens
Erbjuds spelet i ett land inom EES, och inte kräver svensk licens, är vinsten fortfarande skattefri för dig. Många utländska nätcasinon har till exempel licens på Malta (Malta Gaming Authority) eller i Estland. Så länge spelet tillhandahålls inom EES behöver du som spelare alltså inte skatta på vinsten.
Tänk dock på att ett bolag som aktivt riktar sig till svenska spelare med svensk marknadsföring enligt spellagen ska ha svensk licens. Spelar du hos bolag som saknar den licensen men ändå riktar sig mot Sverige, kan vinsten bli skattepliktig. Vill du spela utan att skapa konto på traditionellt vis kan du i stället välja bettingsidor utan konto som har svensk licens.
Spel utanför EES
Vinster från spel som tillhandahålls utanför EES är skattepliktiga om de överstiger 100 kronor. Det klassiska exemplet är att vinna på ett fysiskt kasino i USA, men det gäller även onlinespel som riktar sig till en marknad utanför EES. Då måste du själv ta upp vinsten i din deklaration.
Så beräknas skatten – 30 % på nettovinsten
Skattepliktiga spelvinster beskattas som inkomst av kapital enligt 42 kap. 25 § inkomstskattelagen. Skattesatsen är 30 procent. Inkomst av kapital är den kategori där till exempel ränteinkomster och vinst vid försäljning av aktier beskattas.
Du betalar inte skatt på varje enskild vinst, utan på din nettovinst. Nettovinsten är summan av dina vinster minus summan av dina betalda insatser under ett kalenderår, och den räknas ut för varje spelbolag för sig.
Två viktiga begränsningar gäller:
- Har du satsat mer än du vunnit hos ett och samma spelbolag under året får du inte dra av förlusten.
- Du får inte kvitta en förlust hos ett bolag mot en vinst hos ett annat bolag.
Du redovisar årets sammanlagda nettovinst i inkomstdeklarationen under punkt 7.2 (inkomst av kapital). Tabellen nedan sammanfattar hur reglerna slår beroende på licens.
Jämförelse
| Var spelet tillhandahålls | Licens | Skatt för spelaren |
|---|---|---|
| Spelbolag med svensk licens (Spelinspektionen) | Svensk licens | Skattefritt |
| Spel inom EES utan krav på svensk licens | Licens inom EES | Skattefritt |
| Spel i Sverige som inte kräver licens | Ingen licens krävs | Skattefritt |
| Bolag utan svensk licens som riktar sig till Sverige | Saknar krävd licens | Skattepliktigt, 30 % över 100 kr |
| Spel utanför EES (t.ex. kasino i USA) | Utanför EES | Skattepliktigt, 30 % över 100 kr |
| Vinst på 100 kr eller mindre | Oavsett | Alltid skattefritt |
Spelskatt och vinstskatt – två olika skatter
Det är lätt att blanda ihop två saker som egentligen är skilda. Spelskatt är en punktskatt som själva spelbolaget betalar enligt lag (2018:1139) om skatt på spel. Den togs ursprungligen ut med 18 procent av bolagets spelöverskott, men höjdes till 22 procent den 1 juli 2024. Den skatten betalar alltså bolaget, inte du.
Att spelbolaget redan har betalat spelskatt är själva anledningen till att vinster på svensklicensierat spel är skattefria för dig som spelare. Vinstskatt för spelaren blir bara aktuell i de fall där spelet ligger utanför det licensierade systemet och utanför EES, som beskrivs ovan.
Tävlingsvinster – andra regler än spelvinster
En vinst i en tävling följer inte alltid samma regler som en spelvinst. Det avgörande är om du vann på grund av slumpen eller på grund av en prestation.
- Slumpen avgör (till exempel en utlottning): vinsten behandlas som en lotterivinst och följer reglerna för spelvinster ovan.
- Prestationen avgör (du vinner tack vare kunskap eller skicklighet): vinsten beskattas normalt som inkomst av tjänst om den betalas i pengar.
En tävlingsvinst som inte har samband med anställning eller uppdrag är skattefri om den inte består av kontanter och antingen är ett minnesföremål eller har ett värde på högst tre procent av prisbasbeloppet, avrundat till närmaste hundratal. För 2026 innebär det ett värde på högst 1 800 kronor (prisbasbeloppet är 59 200 kronor).
Vanliga missförstånd om skatt på spelvinster
- ”Alla utländska vinster måste beskattas.” Fel – vinster inom EES är skattefria, det är bara spel utanför EES som beskattas.
- ”Jag kan dra av mina spelförluster.” Fel – förluster får varken dras av eller kvittas mot vinster hos andra bolag.
- ”Stora vinster hos Svenska Spel måste jag skatta på.” Fel – allt spel med svensk licens är skattefritt för spelaren, oavsett belopp.
- ”Spelskatten på 22 procent drar bolaget från min vinst.” Fel – spelskatten är bolagets skatt på sitt överskott och tas inte ut direkt på din enskilda vinst.
Friskrivning
Den här artikeln är allmän information om hur skatt på spelvinster fungerar i Sverige och är inte personlig skatterådgivning. Reglerna kan ändras och din situation kan vara särskild – kontrollera alltid aktuella uppgifter hos Skatteverket eller rådgör med en skattekunnig innan du deklarerar.
Spel om pengar har en baksida. Åldersgränsen är 18 år. Om spelandet känns betungande kan du läsa mer om ansvarsfullt spelande och stänga av dig från allt licensierat spel via Spelpaus. Stöd finns också hos Stödlinjen (020-81 91 00) och tillsynsmyndigheten Spelinspektionen.
Referenskällor
Vanliga frågor (FAQ)
Måste jag betala skatt på vinster hos Svenska Spel eller ATG?
Nej. Både Svenska Spel och ATG har svensk licens enligt spellagen, och då är alla vinster skattefria för dig som spelare – oavsett hur stora de är.
Är vinster på utländska casino utan svensk licens skattefria?
Det beror på var spelet tillhandahålls. Erbjuds spelet inom EES (EU-länderna plus Norge, Island och Liechtenstein) är vinsten skattefri. Ligger spelet utanför EES är vinster över 100 kronor skattepliktiga.
Hur mycket skatt betalar jag på en skattepliktig spelvinst?
Skatten är 30 procent och tas ut som inkomst av kapital. Den beräknas på nettovinsten – dina vinster minus dina insatser – per spelbolag och kalenderår, och redovisas i deklarationen under punkt 7.2.
Räknas EES på samma sätt som EU?
Nästan. EES omfattar samtliga EU-länder plus Norge, Island och Liechtenstein. För skattefriheten är det just EES-området som är avgörande, inte enbart EU.
Måste jag deklarera skattefria spelvinster?
Nej. Är vinsten skattefri behöver du varken ta upp den i deklarationen eller betala skatt på den. Det är bara skattepliktiga nettovinster (spel utanför EES) som ska redovisas.